El CFDI y las exportaciones definitivas

En toda exportación definitiva en la que exista una enajenación, el exportador debe emitir un CFDI con complementos de comercio exterior. El presente resumen pretende ofrecer una explicación básica sobre estos documentos:

¿Que es el CFDI?

CFDI es el Comprobante Fiscal Digital por Internet, mejor conocido como “factura electrónica”, el cual lleva aparejado un archivo en lenguaje xml que cumple con la especificación proporcionada por el SAT (Servicio de Administración Tributaria), y es utilizado necesariamente en la exportación definitiva de mercancías que comprenda alguna enajenación.

¿Qué tipo de operaciones se realizan con un CFDI?

Sólo Aplica para las Exportaciones con Clave A1 (Definitivas) en las cuales exista una enajenación de mercancías.

¿Cuáles son las Exportaciones Definitivas?

Son aquellas que amparan la salida de mercancías del territorio nacional para permanecer en el extranjero por tiempo ilimitado.

¿Qué datos deben contener los CFDI versión 3.3?:

Los mismos que establecen los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación:

• RFC del contribuyente emisor y receptor
• Régimen fiscal con que tributen
• Número de serie del Certificado de Sello Digital (CSD)
• Sello Digital
• Lugar y fecha de expedición
• Cantidad, unidad de medida y clase de los productos o descripción del servicio
• Valor unitario consignado en número
• Importe total
• Indicar si el pago se realizará de contado o en parcialidades
• Impuestos trasladados
• Forma de pago
• Código QR
• Cadena original del complemento de certificación digital del SAT
• Todas las representaciones gráficas de un CFDI deberán contar con la leyenda “Este documento es una representación impresa de un CFDI” o “Este documento es una representación impresa de un Comprobante Fiscal Digital a través de Internet”

Una práctica recomendable consiste en verificar que los CFDI que se emitan cuentan con todos los requerimientos del SAT. Para tal efecto, se puede utilizar la funcionalidad del validador de CFDI, el cual automáticamente revisa los CFDI que se reciben y detecta si existe algún problema con alguno. Si es así, este se rechaza y se informa del error al emisor. Enlace de consulta de CFDI.

¿Qué son los complementos de comercio exterior de un CFDI?

Los complementos de comercio exterior para CFDI (última versión: 1.1), son elementos que permiten incorporar información adicional al Comprobante Fiscal Digital en Internet, y su uso será requerido en todas aquellas exportaciones definitivas en las que exista enajenación.

Los complementos de comercio exterior comprenden datos como los del comprador, la fracción arancelaria de las mercancías y otros datos que el SAT ha dado a conocer por medio de Guías que pueden encontrarse en el portal de la autoridad tributaria señalada.

Una mala captura o captura insuficiente de los complementos del CFDI traerá consecuencias serias en el trámite aduanal.